مقدمة الدرس والشرح التأسيسي
في 31 ديسمبر 2010، استلمت مؤسسة "الأثير" كشف حسابها البنكي من البنك الوطني الجزائري لشهر ديسمبر. يظهر كشف البنك رصيدًا مختلفًا عن الرصيد المسجل في دفاتر المؤسسة.
تطبيق نموذجي محلول:
egin{flushedright}في 2023/12/31، كان رصيد حساب مؤسسة 'النجاح' في دفاترها 150,000 دج، بينما كشف البنك يظهر رصيدًا قدره 165,000 دج. بعد التدقيق، تبين أن هناك شيكًا بقيمة 10,000 دج أصدرته المؤسسة لم يتم تقديمه للبنك بعد، وفوائد بنكية بقيمة 5,000 دج لم تسجلها المؤسسة بعد. قم بإعداد مذكرة تسوية البنك.
طريقة الحل:
egin{flushedright}1. الرصيد حسب دفاتر المؤسسة: 150,000 دج
egin{flushedright}2. إضافة: فوائد بنكية لم تسجلها المؤسسة: 5,000 دج
egin{flushedright}3. خصم: شيك لم يتم تقديمه للبنك: 10,000 دج
egin{flushedright}4. الرصيد المعدل: 150,000 + 5,000 - 10,000 = 145,000 دج
egin{flushedright}5. الرصيد حسب كشف البنك: 165,000 دج
egin{flushedright}6. خصم: شيك لم يتم تقديمه للبنك (يظهر في كشف البنك): 10,000 دج
egin{flushedright}7. إضافة: فوائد بنكية (تظهر في كشف البنك): 5,000 دج
egin{flushedright}8. الرصيد المعدل: 165,000 - 10,000 + 5,000 = 160,000 دج
egin{flushedright}الرصيد المعدل في دفاتر المؤسسة: 145,000 دج. الرصيد المعدل في كشف البنك: 160,000 دج.
egin{flushedright}2. إضافة: فوائد بنكية لم تسجلها المؤسسة: 5,000 دج
egin{flushedright}3. خصم: شيك لم يتم تقديمه للبنك: 10,000 دج
egin{flushedright}4. الرصيد المعدل: 150,000 + 5,000 - 10,000 = 145,000 دج
egin{flushedright}5. الرصيد حسب كشف البنك: 165,000 دج
egin{flushedright}6. خصم: شيك لم يتم تقديمه للبنك (يظهر في كشف البنك): 10,000 دج
egin{flushedright}7. إضافة: فوائد بنكية (تظهر في كشف البنك): 5,000 دج
egin{flushedright}8. الرصيد المعدل: 165,000 - 10,000 + 5,000 = 160,000 دج
egin{flushedright}الرصيد المعدل في دفاتر المؤسسة: 145,000 دج. الرصيد المعدل في كشف البنك: 160,000 دج.